تداول الخيارات وغسل المبيعات

دليل شامل:

غسل المبيعات / إرس غسل بيع القاعدة (إيرك القسم 1091)

إرس غسل قاعدة بيع يمكن أن يكون واحدا من الجوانب الأكثر تحديا من التقارير الضريبية للتجار نشط والمستثمرين.

عند تداول الأسهم أو الخيارات على نفس الأمن مرارا وتكرارا، فإنه لا مفر من أن يكون لديك مئات أو حتى الآلاف من مبيعات غسل على مدار السنة. وتتطلب مصلحة الضرائب أن يتم الإبلاغ عن جميع مبيعات الغسل هذه وتعديلها وفقا لنموذج الجدول د 8949.

وهذا دليل شامل لغسل المبيعات تساعدك على فهم قاعدة غسل غسل وكيف يؤثر على التداول والاستثمار.

ما هو غسل بيع؟

ويحدث بيع غسيل أساسي عندما يباع الضمان في خسارة، ثم يعاد شراؤها في فترة قصيرة من الوقت قبل أو بعد الخسارة.

على سبيل المثال: لنفترض أن التاجر يملك 500 سهم من الضمان الذي دفعه 5000 دولار. وهو يبيع الأسهم اليوم بمبلغ إجمالي العائدات من 4000 $، مما أدى إلى خسارة 1000 $. غدا يخطط لإعادة شراء 500 سهم - من المرجح جدا أن السعر لن يكون مختلفا جذريا عن سعر اليوم. والنتيجة النهائية: انه لا يزال يملك 500 سهم، ولكن سوف تكون قد ولدت خسارة رأس المال 1000 $. يمكن للتاجر الصغير أن يخلق مبيعات غسل بهذه الطريقة لحصاد الخسائر الخاضعة للضريبة التي سوف تعوض مكاسبه وتجنب الضرائب على أرباح رأس المال.

تحديد الدافع لبيع غسل أمر صعب؛ قد يكون تاجر نشط داخل وخارج الأمن في كثير من الأحيان ويؤدي غسل المبيعات دون أي فكر "خسائر الحصاد". ومع ذلك، أنشأت مصلحة الضرائب قاعدة بيع غسل من أجل منع أي شخص من خفض أرباح رأس المال من خلال خلق مبيعات غسل. وقاعدة بيع غسل أوسع بكثير من مثال بسيط لدينا أعلاه.

و إرس غسل بيع القاعدة (إيرك القسم 1091)

إرس النشر 550، الصفحة 59 تنص على ما يلي:

لا يمكنك خصم الخسائر من المبيعات أو الصفقات من الأوراق المالية أو الأوراق المالية في بيع غسل إلا إذا تم تكبد الخسارة في سياق عملك العادي كموزع في الأوراق المالية أو الأوراق المالية. يحدث غسل البيع عند بيع أو تداول الأوراق المالية أو الأوراق المالية في حيرة وخلال 30 يوما قبل أو بعد البيع لك:

شراء الأوراق المالية أو الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير، والحصول على الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير أو الأوراق المالية في التجارة الخاضعة للضريبة بالكامل، الحصول على عقد أو خيار لشراء الأوراق المالية أو الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير، أو اكتساب مخزون متطابقة إلى حد كبير لحساب التقاعد الخاص بك الفردية (إيرا) أو روث إيرا.

إذا كنت تبيع الأسهم وزوجتك أو شركة يمكنك التحكم بشراء الأسهم متطابقة إلى حد كبير، لديك أيضا غسل بيع.

إذا كان فقدانك غير مسموح به بسبب قواعد بيع الغسيل، أضف الخسارة غير المسموح بها إلى تكلفة المخزون الجديد أو الأوراق المالية (باستثناء في (4) أعلاه). والنتيجة هي أساسك في الأسهم الجديدة أو الأوراق المالية. هذا التعديل يؤجل خصم الخسارة حتى التصرف في المخزون الجديد أو الأوراق المالية. تتضمن فترة الاحتفاظ الخاصة بك للأوراق المالية الجديدة أو الأوراق المالية فترة حيازة الأسهم أو الأوراق المالية المباعة.

ما يعني هذا في سهل الإنجليزية:

وهذا يعني أنه إذا قمت بإغلاق الصفقة في خسارة ثم إعادة شراء نفسه، أو "إلى حد كبير" نفس حقوق الملكية مثل خيار على تلك الأسهم، لا يمكنك أن تأخذ الخسارة في ذلك الوقت. وفقا لمصلحة الضرائب، والخسارة الآن يجب أن تتحرك إلى الأمام، ويجب أن تعلق على أساس التكلفة من التجارة التي قمت بشراء نفس حقوق الملكية.

إذا كانت هذه الصفقة تنتهي الآن بخسارة وكنت تشتري نفس الأسهم مرة أخرى، فإن الخسارة تتحرك إلى الأمام مرة أخرى. يمكن أن يستمر هذا إلى أجل غير مسمى إذا كنت لا تزال تتداول بنفس حقوق الملكية مرارا وتكرارا في إطار 30 يوما، في كل مرة مع ما يترتب على ذلك من خسائر متراكمة.

عواقب سلبية.

إذا كانت الأسهم التي أعيد شراؤها والتي تسببت في بيع الغسيل كانت 1) التي تم فتحها في نهاية العام أو 2) تم شراؤها في يناير من السنة الضريبية المقبلة، وتقول مصلحة الضرائب أن الخسارة غير مسموح بها للسنة الضريبية الحالية ويتم نقل الخسارة إلى الأمام للضريبة المقبلة أو أي سنة تتخلص فيها نهائيا من تلك الأسهم.

كنت فقدت المال هذا العام، ولكن يقول إرس لا يمكنك أن تأخذ الخسارة حتى العام المقبل أو في وقت لاحق!

وبالإضافة إلى ذلك، قد تتغير فترة عقد التداول بسبب غسل البيع. على سبيل المثال، إذا قمت بإغلاق طويل الأجل عقد في حيرة ثم شرائه مرة أخرى في إطار 30 يوما، والخسارة تتحرك إلى الأمام على أساس التكلفة من التجارة الجديدة، وتبدأ فترة الخاص بك للتجارة الجديدة تبدأ في نفس اليوم كما فترة عقد التجارة على المدى الطويل. لذا، حتى إذا أغلقت الصفقة الجديدة في أقل من عام، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب منك الإبلاغ عن هذه التجارة الجديدة على أنها مكسب أو خسارة طويلة الأجل.

كيفية حساب مبيعات غسل.

حساب مبيعات غسل ليست سهلة! تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تسجل كل عملية بيع لغسل طوال السنة الضريبية. بالنسبة لأولئك منكم الذين حاولوا من أي وقت مضى لحساب مبيعات غسل لمدة عام كامل من النشاط التجاري، ونحن لسنا بحاجة لاقول لكم مدى مؤلم هذا يمكن أن يكون.

أولا تحتاج إلى تحديد الصفقات التي تم إغلاقها في حيرة. ثم لديك لمسح إلى الخلف وإلى الأمام في الوقت المناسب لمعرفة ما إذا كنت قد أعادت شراء نفسه أو & كوت؛ إلى حد كبير نفس & كوت؛ الأوراق المالية ضمن زائد أو ناقص 30 يوم نافذة.

إذا فعلت ذلك، ثم تحتاج إلى تسجيل غسل خط تعديل بيع على الجدول D. تحتاج أيضا إلى ضبط أساس التكلفة من أسهم إعادة الشراء، وتحريك الخسارة إلى الأمام أو الخلف إلى أيهما أثار التجارة غسل بيع.

هل كل هذا الصوت معقد؟ هو إذا كنت تخطط للقيام بذلك باليد! ولكن الأمر يزداد تعقيدا عندما لا تقوم بإعادة شراء عدد متساو من الأسهم.

الأسهم غير المتكافئة.

ومن الحتمي أن يقوم المتداول النشط أحيانا بشراء عدد غير متساو من الأسهم بعد تحقيق خسارة. هذا هو المكان الذي يبدأ قاعدة غسل بيع في الحصول على معقدة حقا. وينص منشور إرس 550 الصفحة 56 على ما يلي:

شراء أكثر أو أقل من بيعها. إذا كان عدد أسهم الأسهم أو الأوراق المالية المتطابقة بشكل كبير التي تشتريها خلال 30 يوما قبل البيع أو بعده إما أكثر أو أقل من عدد الأسهم التي قمت ببيعها، يجب عليك تحديد الأسهم المحددة التي تنطبق عليها قواعد البيع. يمكنك القيام بذلك عن طريق مطابقة الأسهم المشتراة مع عدد غير متكافئ من الأسهم المباعة. تطابق الأسهم اشترى في نفس الترتيب الذي اشترى لهم، بدءا من الأسهم الأولى اشترى. الأسهم أو الأوراق المالية مطابقة لذلك تخضع لقواعد بيع غسل.

صافي التأثير.

ما هو فعل ذلك هو البدء في تقسيم مبيعات غسل الخاص بك عن طريق الحد الأدنى لعدد الأسهم التي تم شراؤها أو بيعها. وهناك مثالان بسيطان يوضحان ذلك بوضوح تام:

يمكنك شراء 100 سهم وبيعها في خسارة 200 $. ثم تقوم بإعادة شراء 50 سهم خلال فترة 30 يوما. كم من الخسارة 200 $ يتحرك قدما إلى أساس التكلفة من 50 سهم؟ 100 $ هو الجواب الصحيح (50 ش / 100 ش س 200 $). ماذا لو اشتريت وبيعت 100 سهم بخسارة ثم اشترت 20 سهم ثم 80 سهم آخر؟ وفقدان بيع غسل على 100 سهم يحصل على تقسيم 20/80 مع 20٪ من الخسارة الذهاب إلى أول شراء من 20 سهم والآخر 80٪ يذهب إلى 80 سهم الأخرى. الآن ماذا يحدث إذا كنت قد اشتريت وبيعت 1000 سهم في حيرة ثم اشترت 200، ثم 300، ثم 100، ثم 600؟ ماذا لو تم بيع واحد أو أكثر من عمليات إعادة الشراء في خسارة وكنت ثم إعادة شراء سلسلة من الأسهم في أرقام غير متكافئة؟

ويبدأ في الحصول على معقدة جدا، مثل فروع على شجرة. من لديه الوقت لمعرفة هذا يدويا؟

قواعد مختلفة للوساطة من لدافعي الضرائب.

العديد من التجار والمستثمرين لا يمكن استخدام 1099-B وحدها للإبلاغ الضريبي لأنه. . .

لا يطلب من الوسطاء تعديل مبيعات الغسل التي تحدث عبر حسابات متعددة - دافعو الضرائب هم. لذلك، إذا كنت أو زوجك لديك أكثر من حساب الوساطة، يجب عليك حساب مبيعات الغسيل في جميع الحسابات التي يمكنك التحكم. إذا كان لديك حساب حساب الاستجابة العاجلة وحساب تداول خاضع للضريبة، فإن 1099-B تتلقى لن تعكس مبيعات الغسيل التي قد حدثت بسبب الصفقات إيرا. لا يطلب من الوسطاء حساب مبيعات غسل بين الأسهم وحرف الخيارات، أو بين الخيار والخيارات الصفقات، ولكن أنت، ودافع الضرائب، مطلوبة للقيام بذلك. تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تقوم بإجراء أي وجميع التعديلات اللازمة لمبيعات غسل إضافية لم يتم الإبلاغ عنها في 1099-B.

غسل المبيعات بين الأسهم والخيارات، والخيارات والخيارات.

التاجر النشط اليوم لديه العديد من الأدوات التجارية المختلفة المتاحة له، وكثير من التجار في كثير من الأحيان استخدام مزيج من هذه الصكوك. واحدة من هذه الجمع هو تداول كل من الأسهم والخيارات على الأسهم. شراء وبيع مخزون معين ومن ثم شراء خيار على نفس الأسهم الأساسية قد يبدو أن اثنين من المعاملات منفصلة ومتميزة، ولكن مصلحة الضرائب قد تختار أن تختلف عندما يتعلق الأمر ما يؤدي إلى بيع غسل.

يستخدم إرس عبارة "متطابقة إلى حد كبير" عندما يناقش ما يؤدي إلى بيع غسل.

وينص منشور إرس 550 صفحة 56 جزئيا على ما يلي:

يحدث غسل البيع عند بيع أو تداول الأوراق المالية أو الأوراق المالية في حيرة وخلال 30 يوما قبل أو بعد البيع لك:

3. الحصول على عقد أو خيار لشراء الأوراق المالية أو الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير.

ما يعنيه هذا بالنسبة للسهم والخيارات التاجر أنه إذا كنت تأخذ خسارة على الأسهم أو خيار ثم إعادة شراء نفس الأسهم، أو خيار على نفس الأسهم، ما إذا كان الخيار هو نفس الشهر وسعر الإضراب أم لا ، لديك غسل بيع. وينطبق الشيء نفسه إذا قمت بإغلاق موضع خيار للخسارة ثم شراء نفس الأسهم الأساسية ضمن إطار 30 يوما.

لا يوجد أي توضيح في قانون الضرائب حول مدى "داخل أو خارج المال" الخيار، أو ما الشهر والسنة تنتهي صلاحية الخيار. لذلك ترادلوغ ببساطة تطبيق هذه القاعدة على النحو التالي: إذا كان المخزون الأساسي هو نفسه، ثم الخيار هو "إلى حد كبير" نفسه. لمزيد من التفاصيل انظر لدينا مخطط غسل مشغلات القسم أدناه.

تحذير: الوسطاء لا تجعل هذه التعديلات على 1099-B لأن هناك قواعد مختلفة للوسطاء من هناك لدافعي الضرائب.

غسل المبيعات في إيرا.

خاصة إرس غسل قواعد بيع تؤثر التجار النشطين والمستثمرين الذين يحافظون على حساب التقاعد الفردية (إيرا) بالإضافة إلى حساب التداول. هذه القواعد الخاصة يمكن أن يكون لها عواقب وخيمة على التجار النشطين والمستثمرين.

عندما يتم تشغيل عملية بيع غسل من قبل حساب إيرا، فإن الخسارة غير مسموح بها بشكل دائم في حسابك الخاضع للضريبة.

ولا توجد متطلبات لتقديم تقارير مصلحة الضرائب عن المكاسب والخسائر التي تحققت في حساب الاستجابة العاجلة، كما أنه لا يتم إجراء تعديلات لغسل البيع في حساب حساب الاستجابة العاجلة وحده. ومع ذلك، إذا كنت تحتفظ بحساب تداول خاضع للضريبة و إيرا، أو روث إيرا، فإنك مطالب بضبط مبيعات الغسل التي تحدث نتيجة للتداول في جميع الحسابات، بما في ذلك حساب الاستجابة العاجلة.

لاحظ الحالة الرابعة حيث يحدث بيع الغسيل (إرس النشر 550، صفحة 59):

4. الحصول على مخزون متطابقة إلى حد كبير لحساب التقاعد الخاص بك الفردية (الجيش الجمهوري الايرلندي) أو روث الجيش الجمهوري الايرلندي.

إذا قمت بإغلاق الصفقة في خسارة في حساب خاضع للضريبة و، في غضون 30 يوما +/- غسل نافذة بيع، يمكنك الحصول على نفس الأمن (أو متطابقة إلى حد كبير الأمن أو خيار الخيار) في حساب إيرا الخاص بك، وهذا يعتبر غسل بيع ويجب تعديلها في تقاريرك الضريبية.

لاحظ أن هذا يعمل بطريقة واحدة: تحدث الخسارة في الحساب الخاضع للضريبة، ويمكنك الحصول على التجارة الجديدة في الجيش الجمهوري الايرلندي، مما يؤدي إلى بيع غسل. إذا كنت تولد خسارة في إيرا الخاص بك لا توجد قواعد لتعديل تلك الخسارة لمبيعات غسل، لأنه حساب غير خاضع للضريبة.

وبالإضافة إلى ذلك، هناك قواعد خاصة لكيفية تعديل إيرا غسل بيع، نشر 550 يستمر:

إذا كان فقدانك غير مسموح به بسبب قواعد بيع الغسيل، أضف الخسارة غير المسموح بها إلى تكلفة المخزون الجديد أو الأوراق المالية (باستثناء في (4) أعلاه). والنتيجة هي أساسك في الأسهم الجديدة أو الأوراق المالية. هذا التعديل يؤجل خصم الخسارة حتى التصرف في المخزون الجديد أو الأوراق المالية. تتضمن فترة الاحتفاظ الخاصة بك للأوراق المالية الجديدة أو الأوراق المالية فترة حيازة الأسهم أو الأوراق المالية المباعة.

لاحظ الجزء "إلا في (4) أعلاه". ما هو الاستثناء؟

وعادة ما يتم تعديل أساس التكلفة للأمن الذي حصلت عليه مما أدى غسل بيع لتشمل غير مسموح غسل كمية البيع. لذلك كنت التقاط الخسارة الخاصة بك في نهاية المطاف عند إغلاق هذا المنصب الجديد - منع أي مبيعات غسل إضافية. ومع ذلك، إذا حدث بيع غسل نتيجة لاقتناء في حساب إيرا الخاص بك، لم يتم تعديل للتكلفة أساس.

وقد تم توضيح ذلك من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية في حكم الإيرادات 2008-5. وفي ذلك الحكم ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أن "الخسارة في بيع الأوراق المالية أو الأوراق المالية غير مسموح بها بموجب المادة 1091 من القانون، ولا يزداد أساس الفرد في الجيش الجمهوري الايرلندي أو روث إيرا بموجب المادة 1091 (د)".

والنتيجة النهائية هي أن الخسارة في حسابك الخاضع للضريبة غير مسموح بها نهائيا. لا يسمح لك أن تأخذ في وقت لاحق الخسائر الخاصة بك عن طريق تعديل أساس التكلفة من تجارة الجيش الجمهوري الايرلندي، فقدت الخسارة!

هذه القاعدة يمكن أن يكون لها عواقب وخيمة على التجار والمستثمرين. على سبيل المثال: تخيل أن لديك خسارة صافية محققة قدرها 2500 دولار للسنة الضريبية. ومع ذلك، بسبب مبيعات غسل في حساب إيرا الخاص بك، لديك 3،500 $ في خسائر غير مسموح بها. وهذا يعني أنك ستحصل على ربح خاضع للضريبة قدره 1000 دولار أمريكي يجب إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية حتى لو فقدت المال فعلا للسنة. في الحالات العادية غسل بيع كنت سوف تكون قادرة على تأجيل 3500 $ إلى السنة الضريبية في المستقبل، ولكن ليس ذلك مع إيرا غسل المبيعات - فهي غير مسموح بها بشكل دائم.

تحذير: الوسطاء لا تجعل هذه التعديلات على 1099-B لأن هناك قواعد مختلفة للوسطاء من هناك لدافعي الضرائب.

غسل قواعد بيع عندما الأسهم بيع قصيرة.

إرس غسل قاعدة بيع يختلف قليلا عندما يتعلق الأمر الأسهم بيع قصيرة (بيع الأسهم قصيرة أو مبيعات قصيرة). وينص منشور إرس 550 الصفحة 56 على ما يلي:

مبيعات قصيرة . تسري قواعد غسل البيع على الخسارة المحققة على بيع قصير إذا كنت تبيع أو تدخل في بيع قصير آخر من الأوراق المالية أو الأوراق المالية المتطابقة بشكل كبير خلال فترة تبدأ من 30 يوما قبل تاريخ انتهاء البيع القصير وتنتهي بعد 30 يوما من ذلك تاريخ.

لذلك، إذا كنت تغطي، أو شراء مرة أخرى، أسهم بيع قصيرة الخاص بك في خسارة ثم بيع قصيرة نفس الأسهم مرة أخرى في غضون فترة 30 يوما، لديك غسل بيع، والخسارة تصبح جزءا من أساس التكلفة في المستقبل الخاص بك عندما كنت أخيرا تغطية قصيرة. هذا يختلف بعض الشيء بمعنى أن عملية البيع قد أدت إلى بيع الغسيل بدلا من الشراء.

تحذير: بعض وسيط 1099-بس ضبط كمية المبيعات بدلا من أساس التكلفة مما أدى إلى فوضى حقيقية عند محاولة التوفيق بين أساس التكلفة. انظر: مشاكل الوسيط 1099-B التقارير.

كيف تؤثر قاعدة بيع الغسيل على التجار النشطين والمستثمرين.

قد يفاجأ أن تعلم ذلك.

معظم غسل المبيعات على الإطلاق أي تأثير على نهاية العام الربح أو الخسارة!

ومع ذلك، إذا تركت دون رقابة، فإن قاعدة بيع غسل يمكن أن يكون لها نتائج كارثية في نهاية العام. قد يتم منع بعض الخسائر الخاصة بك للسنة الضريبية الحالية وينتهي في نهاية المطاف إلى تأجيل إلى سنة لاحقة، وبالتالي زيادة الدخل الخاضع للضريبة في العام الحالي. هذا هو ما يعرف باسم غسل بيع التأجيل.

يرجى قراءة هذا حساب الحياة الحقيقية:

وفي السنة الضريبية 2000، اشترى المتداول وبيع مرارا وتكرارا في أي مكان من 400 إلى 1000 سهم من نفس الأسهم على مدى عدة أشهر ولم يتوقف أبدا عن تداول هذا السهم المحدد لأكثر من 30 يوما. وكانت بعض الصفقات مربحة، ولكن معظمها لم يكن. وبلغت صفقاته المربحة 723 7 دولارا. وفي 12/29/2000 قام بتصفية جميع أسهمه وأخذ خسارة قدرها 117،045 دولار. وبذلك بلغ صافي خسائره في نهاية العام 022 110 دولارا. كان يمكن أن تتوقف في ذلك الحين وهناك، ولكن لسبب ما لم يفعل!

ما الذي سيحدث إذا أعاد شراء هذا المخزون نفسه في 2 يناير 2001؟

كنت تفكر في ذلك، وفقدان كامل له من 117،045 $ كان غير مسموح به لعام 2000 وانتهى الأمر بكسب صافي قدره 7،023 $ لضريبة عام 2000!

كان لديه خسارة صافية فعلية قدرها 110،022 $ على أن مخزون واحد لسنة 2000 الضريبية، ولكن بسبب عدم الانتباه إلى مصلحة الضرائب بيع قاعدة البيع، وقال انه بدلا من ذلك دفع الضرائب على ربح قدره 7،023 $ !!

انظر التفاصيل الفعلية للمبيعات غسل في القسم: غسل بيع إرجاء شرح.

الآن إذا استمر في تداول هذا السهم دون ليتوب لمدة 31 يوما على الأقل، ولا يزال يتراكم خسائر إضافية، قد تستمر خسائره للمضي قدما إلى أجل غير مسمى.

آخر واحد من مستخدمينا فعل ذلك تماما. وانتهى الأمر بفقدان الخسائر من سنة واحدة إلى السنة التالية، وفي العام التالي، حتى بعد 3 سنوات عندما توقف أخيرا عن تداول الأسهم الخاسرة. طوال الوقت دفع ضرائب على المكاسب التي حققها على صفقاته الفائزة. والآن، في كلتا الحالتين، تحققت أخيرا خسائرهم، ولكن من يريد تأجيل الخسائر لبعض السنة الضريبية في المستقبل؟ أليس من أسوأ كابوس التاجر أن تضطر لدفع الضرائب على المال الذي لم يجعل حقا؟

هل يمكنك أن ترى فقط مدى الضرر الذي يمكن أن يحدثه هذا النظام بالنسبة لبعض التجار النشطين؟

هناك حالتان قد تؤثر فيهما قاعدة بيع الغسيل على أرباحك أو خسائرك في نهاية العام:

إذا كنت تبيع في خسارة في ديسمبر كانون الاول ثم شرائه مرة أخرى في يناير كانون الثاني.

إذا كنت تبيع أسهم في خسارة في ديسمبر كانون الاول ثم شرائه مرة أخرى في يناير (خلال 30 يوما نافذة)، وخسارة غير مسموح بها للسنة الضريبية الحالية ويجب أن يتم نقل إلى الأمام، ويمكن أن تتحقق إلا في أي سنة كنت وأخيرا التخلص من الأسهم التي قمت بشرائها في يناير كانون الثاني. وينطبق الشيء نفسه عند إغلاق بيع قصير بخسارة في كانون الأول (ديسمبر) ثم الدخول في بيع قصير آخر في يناير (ضمن نافذة 30 يوما). إذا كنت تملك أسهم مفتوحة في نهاية العام التي لديها مبيعات غسل المتراكمة.

إذا فقدت أي صفقة في أي وقت خلال السنة ثم قم بإعادة شراء نفس الضمان خلال فترة 30 يوما وتحتفظ بهذه الأسهم مفتوحة في نهاية السنة، فإن الخسارة الكاملة غير مسموح بها للسنة الضريبية الحالية. الخسائر الآن يجب أن تتحرك إلى الأمام مع موقف مفتوح، ولا يمكن أن تتحقق إلا في أي سنة كنت أخيرا التخلص من الأسهم التي قمت بإعادة شراؤها.

وفي كلتا الحالتين، تكون الخسارة غير مسموح بها للسنة الضريبية الحالية ويتعين تأجيلها إلى السنة الضريبية المقبلة. لتوضيح كيف يمكن أن يؤثر ذلك على النتيجة النهائية، ضع في اعتبارك السيناريوهات التالية:

كنت تبيع 1000 سهم في 4 ديسمبر 2018 وخسارة قدرها 3،200.00 $. إذا قمت بشراء أسهم من نفس الأسهم، أو الدخول في خيار تداول على نفس الأسهم في أي وقت حتى 4 يناير 2018، كل أو جزء من الخاص $ 3،200.00 خسارة غير مسموح بها لعام 2018 الضرائب ويجب تأجيلها إلى سنة لاحقة وفقا ل إرس غسل قاعدة بيع. ما يعنيه هذا هو أنك فقدت هذا المبلغ حقا في ديسمبر 2018، ولكن لا يمكنك أن تأخذ الخسارة حتى كنت في نهاية بيع هذه الأسهم إعادة الشراء في بعض السنوات في وقت لاحق. كنت تبيع 1000 سهم في 15 مارس 2018 وخسارة قدرها 3،200.00 $. إذا قمت بشراء أسهم من نفس الأسهم، أو الدخول في خيار تداول على نفس الأسهم خلال 30 يوم نافذة وعقد هذه الأسهم مفتوحة في نهاية العام، كل أو جزء من الخاص $ 3،200.00 خسارة غير مسموح بها لعام 2018 الضرائب ويجب يؤجل إلى سنة لاحقة وفقا ل إرس غسل قاعدة بيع. ما يعنيه هذا هو أنك فقدت هذا المبلغ حقا في وقت مبكر جدا في عام 2018، ولكن لا يمكنك أن تأخذ الخسارة حتى تقوم أخيرا ببيع تلك الأسهم إعادة الشراء في بعض السنوات اللاحقة.

ما هي الصفقات التي يمكن أن تؤدي إلى بيع الغسيل؟

الجداول التالية تظهر العديد من المجموعات التجارية الممكنة التي يمكن أن تؤدي إلى بيع غسل والتي هي معتمدة تماما من قبل برنامج تراديلوغ:

بيع أو إغلاق عند الخسارة.

بيع أو إغلاق عند الخسارة.

شراء لتغطية في خسارة.

إغلاق في خسارة.

إغلاق في خسارة.

غسل بيع تأجيل سبيل المثال.

وفيما يلي تفاصيل غسل بيع تأجيل للحساب الحياة الحقيقية المشتركة في وقت سابق في هذا الدليل. يوضح هذا المثال كيف يمكن لسلسلة من مبيعات الغسل أن تتراكم وتؤجل وتغير المكاسب والخسائر الخاضعة للضريبة.

التقرير هو تقرير ترادلوغ واش سيل ديتايل الذي يبين الصفقات التي تسببت في تأخير بيع الغسل، على الرغم من أن هذه الصفقات تم إجراؤها في السنة الضريبية التالية (الصفقات 9 و 10). ضمن التقرير، يمكنك دائما تحديد أي التجارة أثار غسل بيع من خلال فحص تاريخ غسل بيع. على سبيل المثال، بيع غسل بعد التجارة # 3 تاريخ 12/12/2000. لذلك، التجارة # 8 مع تاريخها المكتسبة يجري 12/12/2000 هو إعادة شراء التجارة التي أثارت فعلا غسل بيع. يمكنك أيضا تحديد متى يتم تأجيل بيع غسل، حيث أن تاريخها أكبر من 12/31 من السنة الضريبية الحالية، أو التجارة التي أثارت بيع غسل عقدت مفتوحة في نهاية العام.

يرجى ملاحظة أنه في 29 ديسمبر 2000 وشرع في تصفية 3500 سهم من سندك كل في حيرة (الصفقات 3-8 أبرز باللون الأحمر). كل من هذه الصفقات ولدت سلسلة من مبيعات الغسيل التي انتقلت في نهاية المطاف وتعلق نفسها إلى 4000 سهم تم شراؤها في 2 يناير (الصفقات 9 و 10 أبرزت باللون الأزرق). وكان مجموع الخسائر البالغة 11745.47 دولارا "غير مسموح به" بسبب قاعدة غسل مصلحة الضرائب. ولذلك، فإن الخسارة الفعلية البالغة (022،0 110 110 دولارا) أصبحت مكسبا رأسماليا قصير الأجل لضريبة عام 2000 بمبلغ 023،0 7 7 دولارا. وكان يتعين دفع الضرائب على هذا المبلغ رغم أنه فقد فعلا 022 110 دولارا عن السنة. أوتش!

الأرباح الفعلية & أمبير؛ ويرد في تقرير الخسائر الوارد في جدوله دال ويودع مع إيراده الضريبي أدناه:

هذا هو بأي حال من الأحوال مثالا معزولا كما نرى ملفات البيانات مع غسل بيع تأجيل مثل هذا في كل وقت. ومع ذلك، وذلك باستخدام برنامج تراديلوغ، يمكنك بقعة هذه في ديسمبر واتخاذ الإجراءات التصحيحية قبل فوات الاوان.

كيفية تجنب غسل المبيعات.

كتجارة نشطة، قد لا تكون قادرا على تجنب كل غسل بيع التي قد تأتي جنبا إلى جنب نظرا لحقيقة أنك في والخروج من الصفقات في كثير من الأحيان وبعض الخسائر أمر لا مفر منه. ومع ذلك، كنت حقا لا داعي للقلق كثيرا عن صافي تأثير مبيعات غسل حتى نهاية العام.

في ما يلي ثلاث قواعد بسيطة يجب وضعها في الاعتبار والتي يمكن أن تقلل إلى حد كبير من خطر وجود بعض أو كل خسائرك غير مسموح بها للسنة الضريبية الحالية وتأجيلها إلى سنة ضريبية لاحقة:

إذا كنت تأخذ خسائر في ديسمبر، لا تشتري نفس الأسهم لمدة 31 يوما.

إذا كنت تأخذ خسائر في أي سهم في ديسمبر، تأكد من عدم إعادة شراء نفس الأسهم (أو خيار على هذا المخزون) لمدة 31 يوما. إذا قمت بذلك، سيتم تأجيل خسائرك إلى السنة الضريبية اللاحقة. أنت لن تفقد الخسارة بشكل دائم، وسوف تتحرك فقط إلى الأمام، وسيكون لديك عواقب ضريبية أكبر في العام الحالي. إغلاق أي مراكز مفتوحة في نهاية العام التي تراكمت خسائر بيع غسل.

إذا كان لديك أي مراكز مفتوحة في نهاية السنة التي لديها غسل الخسائر بيع تعلق عليها، يجب أن تؤجل هذه الخسائر غسل إلى السنة الضريبية في وقت لاحق. لتجنب هذا الوضع غير سارة، أغلق الموقف المفتوح الذي لديه فقدان كبير غسل بيع تعلق عليه ولا تتاجر هذا المخزون مرة أخرى لمدة 31 يوما. تجنب تداول نفس الضمان في حساباتك في حساب الاستجابة العاجلة الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة.

بسبب الطبيعة الشديدة من الجيش الجمهوري الايرلندي غسل التعديلات بيع، فمن الأفضل في كثير من الأحيان لتجنب أي حالة حيث يمكن أن يؤدي إلى غسل إيرا بيع. وهو ما يعني عدم تداول نفس الأمان (أو الخيارات على ذلك الأمن) في كل من حساباتك. إذا كنت يجب أن تتداول بنفس الأمن، يجب أن تكون في حالة تأهب على وجه الخصوص إلى الخسائر التي تحدث في حساب الخاضع للضريبة الخاص بك وتجنب أي صفقات افتتاح جديدة لمدة 30 يوما في الجيش الجمهوري الايرلندي.

نصيحة: استخدم برنامج تراديلوغ الخاص بك لتشغيل تقرير مبيعات الغسل المحتمل، وخاصة في كانون الأول (ديسمبر) وكانون الثاني (يناير)، للمساعدة في تحديد هذه الحالات واتخاذ الإجراء المناسب.

نصيحة للمتداولين النشطين.

العديد من الموارد على شبكة الإنترنت ننصحك لوقف التداول الأسهم لمدة 31 يوما في أي وقت يتم تكبد خسارة لتجنب اثار تعديل بيع غسل. ومع ذلك، كما هو موضح أعلاه هذا أمر لا لزوم له تماما.

الفترة الزمنية الحرجة الوحيدة هي في أشهر كانون الأول / ديسمبر وكانون الثاني / يناير حيث الخسائر التي تحققت في ديسمبر، أو غسل الخسائر بيع تعلق على مراكز مفتوحة يمكن أن تتحول ودغة لك! ولكن إذا كان لديك الأدوات المناسبة، يمكنك بسهولة اكتشاف هذه الظروف، واتخاذ الإجراءات اللازمة، وتقليل لدغة الضرائب الخاص بك يأتي 15 أبريل.

لذلك الحفاظ على تداول تلك الأسهم والخيارات إذا كنت تعتقد أنك يمكن أن تحقق أرباحا! خذ الخسائر الخاصة بك لأنها تأتي. التوقف عن تداولها عندما تدرك أنك لم تعد مربحة في تلك العدالة، أو إذا كنت على وشك اتخاذ ضربة كبيرة للضرب في نهاية العام.

إذا كنت على الاطلاق، يجب أن تتداول بشكل إيجابي أن يخسر الأسهم أو ترغب في التمسك لفتح أسهم مع فقدان كبير فقدان بيع تعلق عليها، تأكد من أن يكون لها سبب وجيه للقيام بذلك وتكون على بينة من الآثار الضريبية للتداول الخاص بك. والمزيد من المعرفة التي لديك في نهاية العام، وأفضل تجهيزا لك لجعل مثل هذا القرار.

كيفية ضبط بدقة لغسل المبيعات.

ترادلوغ سوفتوار يضبط مبيعات غسل كما هو مبين من قبل النشر 550 - في جميع الحسابات بما في ذلك إيراس، عبر الأسهم والخيارات والخيارات والخيارات. ثم يقوم بإجراء التعديلات اللازمة على أساس التكلفة ويحسب الأرباح والخسائر وفقا لقواعد مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب.

تقارير الوساطة 1099-B لديها متطلبات الإبلاغ غسل غسل مختلفة، وجعل تعديلات غسل غسل محدودة عبر الأسهم فقط في حساب واحد، ولا يتم تعديلها وفقا لمتطلبات الجدول D نموذج 8949 الإيداع.

لأكثر من عقد من الزمان، وقد ترادلوغ مساعدة التجار والمستثمرين النشطين لفهم أفضل وإجراء تعديلات لمبيعات غسل على تقارير الجدول D. لماذا لا تدع تراديلوغ تولد بدقة مبيعات غسل الخاص وفقا لقواعد مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب بدلا من الاعتماد على الوساطة الخاصة بك 1099.

انظر لماذا الآلاف من التجار النشطين اختيار ترادلوغ لغسل دقيقة تقارير بيع.

يرجى ملاحظة ما يلي: يتم توفير هذه المعلومات فقط كدليل عام ولا ينبغي اعتبارها تعليمات رسمية إرس. كوجنتا الحوسبة، وشركة لا تجعل توصيات الاستثمار ولا تقديم المشورة المالية والضريبية أو القانونية. أنت وحدك المسؤول عن قراراتك بشأن الاستثمار والضرائب. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو محاسبك لمناقشة حالتك المحددة.

حقوق الطبع والنشر والنسخ. 1999-2017 كوجنتا كومبوتينغ Inc. جميع الحقوق محفوظة.

غسل المبيعات والخيارات.

أوبداتد جوون 1، 2007.

يمكن أن تنطبق قاعدة بيع غسل على الصفقات التي تنطوي على خيارات الأسهم.

خيارات الحاضر نوعين مختلفين من المشاكل في اتصال مع قاعدة بيع غسل. أولا، إذا كنت تبيع الأسهم في حيرة، يمكنك تحويل هذا البيع إلى بيع غسل عن طريق التداول في الخيارات. وثانيا، والخسائر من الخيارات نفسها يمكن أن يكون غسل المبيعات.

شراء خيارات الاتصال.

إذا كنت تبيع الأسهم في حيرة، سيكون لديك غسل بيع (ولن تكون قادرة على خصم الخسارة) إذا كنت تشتري مخزون متطابقة إلى حد كبير خلال فترة غسل غسل لمدة 61 يوما تتكون من يوم البيع، و 30 أيام قبل البيع و 30 يوما بعد البيع. سيكون لديك أيضا غسل بيع إذا، في غضون فترة غسل غسل، يمكنك الدخول في عقد أو خيار لشراء الأسهم متطابقة إلى حد كبير.

على سبيل المثال: في 31 مارس تبيع 100 سهم من شيز في حيرة. في 10 أبريل يمكنك شراء خيار الاتصال على الأسهم شيز. (خيار المكالمة يمنحك الحق في شراء 100 سهم). بيع في 31 مارس هو بيع غسل.

لا يهم ما إذا كان خيار الاتصال في المال. هذه قاعدة تلقائية. إذا قمت بشراء خيار الاتصال في هذه الفترة، سيكون لديك غسل بيع. وهذا صحيح حتى لو كنت أبدا ممارسة الخيار والحصول على الأسهم.

خيارات وضع البيع.

يمكنك أيضا تحويل بيع الأسهم في بيع غسل عن طريق بيع خيارات وضع. هذه القاعدة ليست تلقائية. وينطبق ذلك فقط إذا كان الخيار وضع عميق في المال - وليس هناك معيار دقيق حول متى خيار وضع عميقة بما فيه الكفاية في المال لتطبيق القاعدة. تسري القاعدة إذا ظهرت، في الوقت الذي تبيع فيه خيار الشراء، أنه ليس هناك احتمال كبير بانتهاء صلاحيتها. وفي هذه الحالة، يمكن أن يكون بيع خيار الشراء يعادل تقريبا شراء السهم.

على سبيل المثال: في 31 مارس تبيع 100 سهم من شيز في حيرة. في 10 أبريل كنت تبيع خيار وضع إعطاء حامل الحق في بيع لك 100 سهم من شيز بسعر أعلى بكثير من سعر السوق الحالي للسهم. البيع في 31 مارس هو بيع غسل.

كما البائع من خيار وضع عميق في المال، يمكنك المشاركة في حركة صعودا وهبوطا من سعر السهم، إلا إذا تحرك السعر أعلى من سعر الخيار. إذا كان سعر الخيار مرتفع بما فيه الكفاية، فإن فرص حدوث ذلك صغيرة، وكنت ببساطة وجدت طريقة مختلفة لمواصلة الاستثمار الخاص في الأسهم.

الخسائر على الخيارات.

عدل الكونغرس قاعدة بيع غسل في عام 1988 بحيث ينطبق مباشرة على عقود أو خيارات لشراء أو بيع الأوراق المالية أو الأوراق المالية. وهذا يعني أنه يمكن أن يكون لديك غسل بيع عند إغلاق موقف الخيار في خسارة، إذا قمت بإنشاء موقف بديل في فترة غسل غسل. ولم تصدر وزارة الخزانة حتى الآن لوائح بموجب هذه القاعدة، ولا تزال هناك مجموعة من الأسئلة دون إجابة. وفي مقدمتها مسألة متى يكون أحد الخيارات مطابقا إلى حد كبير لخيار آخر.

وإلى أن تقرر وزارة الخزانة إصدار لوائح أو توجيهات أخرى، لا يمكن لأي شخص ولا لأي شخص آخر أن يقول بالضبط كيف تنطبق قاعدة بيع الغسيل على الخسائر على الخيارات. ولكن هناك قاعدة جيدة جدا من الإبهام التي ينبغي أن أقول لكم عندما كنت آمنة وعندما كنت على الجليد الرقيق. إذا كانت المواقف التي حصلت عليها خلال فترة بيع غسل تسمح لك للمشاركة في نفس صعودا وهبوطا السوق يتأرجح والموقف الذي أنتج الخسارة، وهناك فرصة فإن مصلحة الضرائب يقول لديك غسل بيع. إذا لم يكن هذا هو الحال، يجب أن تكون آمنة.

لنفترض أنك قد بيعت خيار اتصال في حيرة. شراء خيار مكالمة أخرى على نفس الأسهم خلال فترة بيع غسل يمكن النظر إليها على أنها بيع غسل حتى إذا كان خيار المكالمة الجديدة لديه انتهاء صلاحية مختلفة أو سعر الإضراب مختلفة. قد تؤكد مصلحة الضرائب أن لديك غسل بيع إذا كنت تشتري الأسهم شيز، وخاصة إذا كانت المكالمة في المال عند بيعها. وبالمثل، هل يمكن أن يكون أيضا غسل بيع إذا كنت أكتب عميق في المال وضع الخيار خلال فترة غسل غسل.

على النقيض من ذلك، يجب أن لا يكون لديك غسل بيع إذا كنت تبيع خيار المكالمة في حيرة وأيضا كتابة خيار وضع هذا هو في المال أو من المال. إن خيار المكالمة الطويلة وخيار الخيار القصير هما موقفان صاعدان، ولكن خيار الخيار القصير لا يتيح لك المشاركة في الاتجاه الصعودي.

هذه الملاحظات هي مجرد تفسيري، ولن تعكس بالضرورة تفسير مصلحة الضرائب الأمريكية أو الخزانة. ما هو أكثر من ذلك، قد يكون الايجابيات الضريبية الأخرى تأخذ مختلفة على هذا السؤال. ومما يؤسف له أنه ليس هناك ما يدل على أن التوجيه الرسمي بشأن هذه المسائل سيجري قريبا في المستقبل القريب.

استراتيجيات لمساعدة العملاء حول قاعدة بيع غسل.

هذا هو الوقت من العام عندما يركز المستشارين على حصيلة الضرائب على الخسائر للعملاء.

وبطبيعة الحال، قد يرغب العديد من العملاء في بيع أصل لتحقيق الخسائر، ثم يستدير وإعادة شراء نفس الصندوق أو الأمن. ولكن قاعدة بيع غسل الحكومة في طريقها إلى تلك الاستراتيجية.

ومع ذلك، هناك تقنيات التي يمكن استخدامها للعملاء عند محاولة العمل حول قاعدة غسل غسل.

ويحدث بيع الغسل عندما يقوم المستثمر ببيع أصل ما في الخسارة، وفي غضون 30 يوما، يكتسب عقار "متطابق إلى حد كبير". إذا قام العميل بالتجول على قاعدة بيع الغسيل، فإن أي خسارة ليست قابلة للخصم في الوقت الحالي وترفع في الواقع أساس التكلفة الخاص بممتلكات الاستبدال.

على سبيل المثال: اشترت ماري الأسهم شيز عند 50 $. فإنه يتداول الآن عند 35 $. إذا كانت تبيع في 35 $، لديها خسارة 15 $. إذا، بعد يومين، وقالت انها تقرر لشراء الأسهم مرة أخرى عندما يتم تداول شيز في 37 $، وقالت انها سوف تؤدي إلى قاعدة بيع غسل. وبالتالي، سيتم تعليق خسارة 15 $ وبدلا من ذلك سوف تزيد من أساس التكلفة لها في أسهم جديدة من 37 $ إلى 52 $.

الخسائر التي اشتعلت من قبل قواعد بيع غسل لا قيمة لها. فهي ليست فقط قابلة للخصم حاليا.

وقد أعطتنا الحكومة بعض التوجيهات حول ما تعتبره "متطابقة إلى حد كبير".

قد يعتقد بعض العملاء أن خيار الاتصال على الأسهم لن يكون متطابقا إلى حد كبير مع الاحتفاظ بالسهم. في الواقع، يتم قياس خيارات المكالمة من قبل الدلتا لتمييز مدى تشابه المخزون.

وكمثال على ذلك، يعتقد أن النداء في المال له دلتا 50. وبعبارة أخرى، فمن المتوقع أن لكل دولار يتحرك السهم، فإن الخيار يتحرك فقط 50 سنتا. This is certainly not identical, right?

However, the government states that the sale of an equity and the purchase of a call option on that equity does actually trigger a wash sale. Ironically selling a call for a loss and then buying the underlying stock does not.

So, if Mary bought XYZ stock for $50 and sold at $35, she would have a $15 loss. If, within 30 days, she bought a call option on XYZ, she would flunk the wash sale test. This is true no matter what call option she buys.

But this penalty can be turned around and used to a client’s benefit.

A partner at Deloitte suggested to us a three-step process to take a loss while not substantially disturbing alpha.

Step 1: Sell XYZ for a $15 loss. Step 2: Buy the call option for $3. Step 3: Buy back the stock.

This stock purchase has no wash sale penalty because, by purchasing the call, the wash sale rule has already been triggered and the penalty assessed (adjusting upwards the cost basis in the call options). Now the client can own the stock again and hold a call option worth $3, which has an $18 cost basis. The client can sell the call and reap the $15 loss.

Thus, the wash sale penalty has been used to the client’s advantage.

Obviously, the order in which these trades are executed is very important; it might even be best not to buy the stock back until the next day, in order to avoid any possible confusion.

This same penalty for call buying can also be handy for clients with unrealized losses in an index-related ETF. Of course, the same strategy outlined above can be followed, but there is an even easier way to harvest the loss, with even less distortion to alpha.

Exchange-traded index options are taxed differently than exchange-traded options on equities, and similarly to futures contracts on the same indices. Internal Revenue Code Section 1256 contracts are marked-to-market on December 31 of each year. Unlike any other financial product, taxpayers are forced to recognize unrealized gains (or losses) without closing the position.

When Section 1256 was put into place, Congressional tax writers concluded that this yearly taxation of futures (and index options) meant that all profits on these contracts would be taxed as short-term. To assuage that concern, Congress declared that Section 1256 contracts would therefore be taxed as if 60% of any gains or losses would be long-term, and only the other 40% of any gains or losses would be taxed as short-term.

Now, let’s combine the call buying wash sale rule and the taxation of Section 1256 contracts to harvest losses on an indexed ETF without disturbing alpha.

Step 1: Sell the ETF and realize a loss. Step 2: Buy an exchange-traded call option on the underlying index; this should cause a wash sale. The deferred loss on the ETF will then increase the cost basis in the index option. Step 3: Hold the index option over year’s end. By holding on December 31, a client will be “forced” to realize the loss on a high-cost basis index option because of Section 1256. Viola, the loss has been harvested, even though the client never left the index.

Caution: OTC index options are NOT Section 1256 contracts.

Lastly, clients can sell their stock for a loss and then sell a put option on those shares.

Example: Mary buys XYZ stock at $50; it is now at $35. Mary sells at $35, realizing a $15 loss. Mary then sells a 31-day put, allowing the buyer to put that stock back to Mary at $40 a share. If the stock stays below $40, Mary gets her shares back. Is this a wash sale?

In a put sale, the government will declare a wash sale when the put position is substantially identical to the stock – that is, when there is a high likelihood that the put will be exercised (unlike the call purchase rule that damns any call purchase).

Most tax practitioners would have no issue if Mary sells an out-of-the-money put, a slight caution if Mary sells an at-the-money put and a genuine concern if the put is in-the-money, with concern growing as the put gets deeper and deeper in the money.

The rules of exchange-traded options can certainly seem complex, but they are worth learning to use to a client’s advantage.

© 2018 SourceMedia, Inc. All rights reserved. Content originally published in On Wall Street. No further distribution, reuse, or republication permitted without the written consent of SourceMedia Inc. For more from On Wall Street, go to: onwallstreet/.

الآراء والآراء الواردة في هذه الوثيقة هي آراء وآراء المؤلف ولا تعكس بالضرورة آراء وآراء ناسداك، Inc.

العلاج الضريبي للاتصال & أمب؛ وضع خيارات.

ومن الأهمية بمكان بناء فهم أساسي للقوانين الضريبية على الأقل قبل الشروع في أي صفقات تداول. في هذه المقالة، سوف ننظر في كيفية فرض ضرائب المكالمات في الولايات المتحدة، وهي المكالمات ويضع لغرض ممارسة، فضلا عن المكالمات ويضع المتداول من تلقاء نفسها. وسوف ننظر أيضا في "غسل بيع القاعدة" والمعاملة الضريبية من الخيار سترادلز. ولكن قبل أن نذهب أبعد من ذلك، يرجى ملاحظة أن صاحب البلاغ ليس من المهنيين الضرائب وهذه المادة ينبغي أن تكون إلا مقدمة للمضاربة الضريبية من الخيارات. ويوصى بشدة بذل مزيد من العناية الواجبة أو التشاور مع أخصائي الضرائب.

أولا، عند ممارسة خيارات الاتصال، يتم إدراج القسط كجزء من أساس التكلفة من المخزون. على سبيل المثال، إذا كانت ماري تشتري خيار اتصال ل ستوك أبك في فبراير مع سعر إضراب بقيمة 20 دولارا، وانتهاء صلاحية شهر يونيو 2018 بسعر $ 1، وتداول السهم عند 22 دولارا عند انتهاء الصلاحية، فإن ماري تمارس خيارها. ويبلغ سعر التكلفة ل 100 سهم من أبك هو 2100 $ (20 $ للسهم الواحد 100، بالإضافة إلى 100 $ قسط). إذا قررت ماري بيع مركزها من 100 سهم في أغسطس عندما تتداول شركة أبك الآن عند 28 $، فإنها سوف تحقق أرباحا خاضعة للضريبة على رأس المال قصيرة الأجل من 700 $: 28 $ لبيع الأسهم التي تكلف 21 $ لاستلامها. لإيجاز ساكي، ونحن سوف تتخلى عن اللجان، والتي يمكن معالجتها على أساس التكلفة من أسهمها. وتعتبر الفترة الزمنية الضريبية قصيرة الأجل حيث أنها أقل من سنة، ويتراوح النطاق من وقت ممارسة الخيار (يونيو) إلى وقت بيع مخزونها (أغسطس).

تتلقی خیارات الشراء معاملة مماثلة: إذا تم ممارسة عملیة الشراء وتمتلك المشتري الأوراق المالیة، یتم إضافة أقساط العمولات والعمولات إلی أساس التکلفة للأسھم / مطروحا من سعر البیع عند ممارسة التمارین. ويبدأ الوقت المنقضي للموقف من تاريخ شراء األسهم في البداية عند ممارسة الصفقة) تم بيع األسهم (. إذا تم ممارسة الصفقة دون ملكية مسبقة للمخزون الأساسي، يتم تطبيق قواعد ضريبية مماثلة على بيع قصير، مع مجموع الفترة الزمنية التي تتراوح بين تاريخ التمرين إلى إغلاق / تغطية الموقف.

كل من الخيارات الطويلة والقصيرة لأغراض مراكز الخيارات النقية تلقي علاجات ضريبية مماثلة. يتم احتساب األرباح والخسائر عندما تكون المراكز مغلقة أو عندما تنتهي صالحيتها. وفي حالة المكالمة / الكتابة، تعتبر جميع الخيارات التي تنتهي صلاحيتها غير مكشوفة مكاسب قصيرة الأجل. وفيما يلي مثال يغطي بعض السيناريوهات الأساسية:

يشتري بوب خيار طرح شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018 على شيز مع ضربة بقيمة 50 دولارا في أيار (مايو) 2018 مقابل 3 دولارات. إذا باع لاحقا الخيار عندما ينخفض ​​شيز إلى 40 دولارا في سبتمبر 2018، فسيتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل (من مايو إلى سبتمبر) أو 10 دولارات مطروحا منها قيمة الأقساط وما يرتبط بها من عمولات. في هذه الحالة، سوف يكون بوب مؤهلا للحصول على ضريبة على ربح $ 7 قصير الأجل لرأس المال.

إذا كتب بوب مكالمة هاتفية بقيمة 60 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في آب (مايو)، فسيتلقى قسطا قدره 4 دولارات (أو ما يعادله بالعملة المحلية) مع انتهاء شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018، ويقرر إعادة شراء خياره في شهر أغسطس عندما يقفز شيز إلى 70 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على أرباح الأرباح، (70 $ - 60 $ ضربة + 4 $ قسط المستلمة).

على الرغم من ذلك، اشترى بوب مكالمة هاتفية بقيمة 75 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) مقابل رسوم بقيمة 4 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) في أيار (مايو) 2018 مع انتهاء صلاحية شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018، وتنتهي صلاحية المكالمة بدون انقطاع. على خياره غير المختصر الذي يعادل قسط 400 دولار.

المكالمات المغطاة والحماية يضع.

تكون المكالمات المغطاة أكثر تعقيدا قليلا من مجرد إجراء مكالمة طويلة أو قصيرة، ويمكن أن تقع تحت واحد من ثلاثة سيناريوهات للدخول أو خارج نطاق المال: (أ) المكالمة غير محددة، أو (ب) يتم إجراء المكالمة، أو (C) يتم شراؤها مرة أخرى (اشترى إلى إغلاق).

سنعيد زيارة ماري لهذا المثال.

ماري تمتلك 100 سهم من شركة مايكروسوفت (مسفت)، وتداول حاليا عند 46.90 $، وكتبت المكالمة غطت 50 $ غطت، سبتمبر انتهاء، وتلقي قسط من $ .95.

إذا ذهبت المكالمة غير مفهومة، ويقول مسفت يتداول عند 48 $ عند انتهاء الصلاحية، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير من 0،95 $ على خيارها. إذا تم إجراء المكالمة، فإن ماري ستحقق مكاسب رأسمالية على أساس الفترة الزمنية الإجمالية لمجموعها وتكلفتها الإجمالية. تقول انها اشترت أسهمها في يناير من عام 2018 ل 37 $، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 13.95 $ (50 $ - 36.05 $ أو السعر الذي دفعته ناقص قسط المكالمة الواردة). إذا تم شراء المكالمة مرة أخرى، اعتمادا على السعر المدفوع لشراء المكالمة مرة أخرى والفترة الزمنية المنقضية في المجموع للتجارة، ماري قد تكون مؤهلة للحصول على أرباح / خسائر رأس المال طويلة أو قصيرة الأجل.

المثال أعلاه يتعلق بدقة في المال أو خارج من المال المكالمات المشمولة. العلاجات الضريبية للمكالمات المشمولة في النقود (إيتم) هي أكثر تعقيدا إلى حد كبير.

عند كتابة مكالمات إيتم المغطاة، يجب على المستثمر أولا تحديد ما إذا كانت المكالمة مؤهلة أو غير مؤهلة، حيث أن الأخير من الاثنين يمكن أن يكون له عواقب ضريبية سلبية. إذا اعتبرت المكالمة غير مؤهلة، فسيتم فرض ضريبة عليها على المدى القصير، حتى لو تم الاحتفاظ بالأسهم الأساسية لأكثر من عام. يمكن أن تكون المبادئ التوجيهية المتعلقة بالمؤهلات معقدة، ولكن المفتاح هو التأكد من أن المكالمة ليست أقل بأكثر من سعر إضراب أقل من سعر إقفال اليوم السابق، وتكون مدة المكالمة أطول من 30 يوما حتى انتهاء الصلاحية.

على سبيل المثال، عقدت ماري أسهم من مسفت منذ يناير من العام الماضي بسعر 36 دولار للسهم الواحد، وقررت كتابة مكالمة 5 يونيو 45 $ تلقي قسط 2.65 $. لأن سعر إغلاق آخر يوم تداول (22 مايو) كان 46.90 دولار، ضربة واحدة أدناه ستكون 46.50 $، وبما أن انتهاء الصلاحية أقل من 30 يوما بعيدا، نداءها مغطاة غير مؤهل وسيتم تعليق فترة عقد أسهمها. إذا تم في 5 يونيو، تم إجراء المكالمة وأسهم ماري يتم استدعاؤها بعيدا، فإن ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير، على الرغم من أن فترة حيازة أسهمها كانت أكثر من عام.

للحصول على قائمة من المبادئ التوجيهية التي تنظم مؤهلات الاتصال المشمولة، يرجى الاطلاع على الوثائق الرسمية إرس هنا، فضلا عن، قائمة من المواصفات المتعلقة بالمكالمات المشمولة المشمولة يمكن العثور عليها أيضا في دليل المستثمر.

وضع الحماية هي أكثر وضوحا قليلا، على الرغم من بالكاد فقط. إذا كان المستثمر قد عقد أسهم في الأسهم لأكثر من عام، ويريد أن يحمي موقفهم مع وضع الحماية، وقال انه أو انها سوف تكون لا تزال مؤهلة لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إذا تم الاحتفاظ بأسھم لمدة تقل عن سنة، قل أحد عشر شھرا، وإذا اشترى المستثمر وضع وقائي حتى بعد انقضاء أكثر من شھر من انتھاء صلاحیتھ، فسوف یتم إبطال فترة عقد المستثمر فورا وأي أرباح من بیع الأسهم ستكون مكاسب قصيرة الأجل. وينطبق الشيء نفسه إذا تم شراء أسهم من الكامنة في حين عقد الخيار وضع قبل تاريخ انتهاء الصلاحية - بغض النظر عن المدة التي تم الاحتفاظ بها قبل شراء السهم.

ووفقا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لا يمكن نقل خسائر الأمن إلى شراء ضمان آخر "متطابق إلى حد كبير" في غضون فترة زمنية مدتها 30 يوما. تنطبق قاعدة غسل البيع على خيارات الاتصال أيضا.

على سبيل المثال، إذا كان بيث يأخذ خسارة على الأسهم، ويشتري خيار المكالمة من أن نفس الأسهم في غضون ثلاثين يوما، وقالت انها لن تكون قادرة على المطالبة الخسارة. بدلا من ذلك، سيتم إضافة الخسارة بيث إلى قسط من خيار المكالمة، وسوف تبدأ فترة عقد المكالمة من التاريخ الذي باعت الأسهم. عند ممارسة دعوتها، فإن أساس التكلفة لأسهمها الجديدة سوف تشمل علاوة المكالمة، فضلا عن تحمل الخسارة من الأسهم. وسوف تبدأ فترة االحتفاظ بهذه األسهم الجديدة في تاريخ ممارسة المكالمة.

وبالمثل، إذا كان بيت قد أخذ خسارة على خيار (دعوة أو وضع) وشراء خيار مماثل من نفس الأسهم، وخسارة من الخيار الأول سيتم رفض، وستضاف الخسارة إلى علاوة الخيار الثاني .

وأخيرا، نختتم بالمعاملة الضريبية لل سترادلز. لا یتم الاعتراف بالخسائر الضریبیة علی المستویات إلا بالقدر الذي تعوض فیھ المکاسب علی المرکز المقابل. إذا كان كريس للدخول في موقف سترادل، ويتخلص من المكالمة في خسارة 500 $، ولكن لديها مكاسب غير محققة من 300 $ على يضع، كريس سوف تكون قادرة فقط على المطالبة خسارة 200 $ على الإقرار الضريبي للسنة الحالية. (انظر المقالة ذات الصلة: كيف تقوم القاعدة المتداخلة بإنشاء فرص ضريبية لخيارات التجار.)

الضرائب على الخيارات معقدة بشكل لا يصدق، ولكن من الضروري أن يبني المستثمرون معرفة قوية بالقواعد التي تحكم هذه الأدوات المشتقة. هذه المقالة ليست بأي حال من الأحوال عرضا دقيقا للمضايقات التي تحكم العلاجات الضريبية الخيار وينبغي أن تكون إلا بمثابة سرعة لمزيد من البحث. للحصول على قائمة شاملة من المضايقات الضريبية، يرجى البحث عن مهني الضرائب.

Wash-Sale Rule.

What is the 'Wash-Sale Rule'

An Internal Revenue Service (IRS) rule that prohibits a taxpayer from claiming a loss on the sale or trade of a security in a wash sale. The rule defines a wash sale as one that occurs when an individual sells or trades a security at a loss, and within 30 days before or after this sale, buys a “substantially identical” stock or security, or acquires a contract or option to do so. A wash sale also results if an individual sells a security, and the spouse or a company controlled by the individual buys a substantially equivalent security.

BREAKING DOWN 'Wash-Sale Rule'

Stocks or securities of one company are generally not considered substantially identical by the IRS to those of another. As well, bonds and preferred stock of a company are also ordinarily not considered substantially identical to the company’s common stock. However, there may be circumstances in which preferred stock, for example, may be considered substantially identical to the common stock. This would be the case if the preferred stock is convertible into common stock without any restriction, has the same voting rights as the common stock, and trades at a price close to the conversion ratio.